Бухгалтер ВЭД нужен для учета экспортных импортных операций
🌍 С каждым годом граждане Украины все больше интересуются бухгалтерией: бухгалтерским учетом, работой с налогами, к слову, даже бухгалтерией экспортных и импортных операций.
💰 Большинство, все же, предпочитает прибегать к услугам опытных бухгалтеров, нежели работать с налогами и ВЭД самостоятельно. В нашей статье мы подробно расскажем о работе с ВЭД, а именно: о бухгалтерском учете экспортных операций, бухгалтерском учете импортных и валютных операций.
🌍 Работа с ВЭД всегда требует от бухгалтера, который оказывает услуги, ответственности и своевременности. Работа бухгалтера ВЭД значительно отличается от работы, которую проделывает обычный бухгалтер. Спектр услуг имеет значительные отличия.
👨💻 Если Вас интересует вопрос, как происходит работа с ВЭД, какие бухгалтерские услуги входят в ВЭД читайте на этой странице ниже .
Какие услуги мы можем Вам предложить?
- услуги квалифицированных бухгалтеров, юристов;
- многолетний опыт, полученный при работе с бухгалтерским учетом ВЭД;
- клиентоориентированность, мы вместе с Вами согласуем все нюансы, обсудим желаемые услуги и добьемся наилучших результатов работы;
- точность и своевременность выполнения поставленных задач;
- услуги с оформления документов для экспорта и импорта.
Бухгалтерский и налоговый учет экспортных операций
Если говорить о вопросе экспорта, нужно учитывать такие факторы:
- как именно будет совершена оплата?
Каким же образом будет определяться прибыль при экспорте товара?
- покупатель осведомлен о всех нюансах товара, возможных рисках и преимуществах покупаемого товара;
- компания, после осуществления передачи товара покупателю, в последующем не осуществляет контроль и не имеет право как-либо управлять переданным товаром;
- денежная сумма прибыли может быть конкретно обозначена;
- если в компании есть уверенность в том, что данная операция станет экономически выгодной для компании, а денежные потери, непосредственно связанные с ней, будут заранее известны и просчитаны.
- акт о передаче товара;
- CMR*;
- другой подходящий документ, который будет содержать в себе все необходимые реквизиты первичного документа.
Это может быть послеоплата, предоплата, либо же, частичная оплата.
Почему это имеет существенное значение? Потому что все подсчеты при начале работы будут реализовываться в иностранной валюте, но, далее необходимо будет отобразить их в бухгалтерском учете в соответствии с актуальным курсом Национального Банка и сделать расчет разницы курса (конечно же, если такая имеется).
Полная предоплата хороша тем, что разница в курсе не возникнет, а вот в случае с послеоплатой — конечно же, она будет.
Обратимся к нормам Налогового Кодекса Украины, согласно с пп. 14.1.202 НКУ, экспортные операции товаров будут относится к понятию “продажа товаров”.
Операции, касаемые перемещения товаров за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта облагаются налогом по 0 (нулевой) ставке — в целях налогообложения НДС.
Товары будут считаться официально вывезенными за пределы страны в том случае, если данный факт будет подтвержден соответствующей таможенной декларацией (согласно нормам Налогового Кодекса, пп. 195.1.1)
Статья 248 Таможенного Кодекса, часть 1 гласит, что таможенное оформления начнется с того момента, как только будет предоставлена таможенная декларация или другой документ, который (в соответствии с украинским законодательством) может ее заменять, а также, передача иной документации, которая необходима для процедуры таможенного оформления.
Детальнее о самой процедуре можете прочитать здесь — [Митний кодекс України | від 13.03.2012 № 4495-VI (rada.gov.ua)]
На это будут влиять следующие существенные условия ВЭД:
В соответствии с П(С)БО*, прибыль полученную по экспортной операции можно признать по состоянию на такие даты: либо по дате передачи рисков, либо по дате потери контроля над товаром.
*П(С)БО — Национальные положения бухгалтерского учета.
Передачу рисков нужно определять исходя из базиса поставки ИНКОТЕРМС*, который указан в конкретном внешнеэкономическом договоре.
*ИНКОТЕРМС — это международные коммерческие условия, над которыми работали специалисты Международной Торговой Палаты.
Потеря контроля — это момент, когда право собственности на товар переходит от продавца к покупателю. Это событие должно быть четко обозначено в каждом договоре (ВЭД). Проще говоря, это непосредственное получение товара покупателем “в руки”.
Случаи могут быть самые разнообразные, но стоит запомнить, что документом, который будет подтверждать дату возникновения прибыли является:
*CMR — это международная товарно-транспортная накладная, документ, который применяется при международных грузовых автомобильных перевозках.
Бухучет в Украине
Бухгалтерский учет — это крайне важная сфера для ведения предпринимательской деятельности любой компании не только на территории Украины, но и за ее пределами.
Работу, услуги бухгалтеров и бухгалтерский учет регулирует, непосредственно, украинское законодательство:
- Порядок предоставления финансовой отчетности, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 28.02.2000 № 419
- Положение о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденное приказом Министерства финансов Украины от 24.05.1995 № 88
- Положение об инвентаризации активов и обязательств, утвержденное приказом Министерства финансов Украины от 02.09.2014 № 879
Также, помимо национальных, существуют еще и международные стандарты ведения финансовой отчетности, с данным вопросом Вы можете ознакомиться на официальном сайте Министерства Финансов Украины, получив самую актуальную информацию — [https://mof.gov.ua/uk/msfz]
Во избежание проблем с фискальной службой и другими государственными органами, рекомендуем обращаться за услугами к опытным специалистам в сфере бухгалтерии. Это кропотливая работа, которая требует максимального внимания ко всем деталям.
Со всем актуальным нормативно-правовым обеспечением в сфере услуг бухгалтеров в предпринимательской деятельности Вы можете ознакомиться здесь — [https://mof.gov.ua/uk/nacionalni-polozhennja1]
Поэтому, стоит взять во внимание тот факт, что в услуги бухгалтера входит не только правильный подсчет, но и постоянная мониторинговая работа, которая заключается в отслеживании новелл законодательства в сфере предоставления бухгалтерских услуг.
Государство следит за мировыми тенденциями и контролирует сферу услуг бухгалтерского учета в Украине для того, чтобы для всех предпринимателей были созданы равные условия для их работы, ведение бухгалтерского учета и финансовой отчетности, которые являются обязательным атрибутом абсолютно для всех компаний.
Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»
Бухгалтерский и налоговый учет импортных операций
Импорт также имеет свои собственные особенности, которые необходимо учитывать при составлении бухгалтерского учета.
- международные расчеты;
- учитывать таможенные платежи;
- учитывать разницу в курсе.
- на дату проведения импортной операции;
- на бухгалтерскую оценку;
- на документы при оформлении импорта;
- отображение импорта в бухгалтерском учете.
Дата будет указываться согласно ИНКОТЕРМС. Определяется в каждом ВЭД документе индивидуально. - Дата получения полного контроля. Это не всегда будет означать, что товар попал покупателю “в руки”, это также может быть отгрузка и хранение товара на складе покупателя, из которого он будет забирать его уже самостоятельно.
- денежная сумма, которая была выплачена продавцу, исходя из правил использования курса валюты при расчете стоимости оприходованного товара;
- государственная пошлина на таможне и оплата других таможенных формальностей, которую совершил импортер (сам или через брокера);
- также, сюда включается стоимость услуг таможенного брокера;
- денежные траты, связанные с хранением товаров на складах таможни;
- страхование товара;
- денежную сумму оплаченного НДС, если она не была возмещена.
- транспортно-заготовительные расходы (ТЗР).
расходы, связанные с сертификацией конкретной партии товаров.
Таможенная декларация — это документ будет официально подтверждать, что все было законно, все налоги и госпошлина были оплачены.
Инвойс — это документ, который относится к первичным. Данный документ предоставляет импортер получателю, в нем содержится перечень всех товаров и/или услуг, количество, цена и другие существенные особенности.
Договор купли-продажи (ВЭД документ) — это документ определяет существенные условия, риски, права и обязанности сторон, зачастую, на условиях ИНКОТЕРМС.
Дополнительно необходимо будет учитывать:
При ведении бухгалтерии импорта необходимо обратить внимание на следующее:
Сейчас мы с Вами разберем это более подробно.
Дата проведения импортной операции.
Есть два варианта даты оприходования товара:
Бухгалтерии необходимо будет сделать выбор, какой именно способ здесь уместнее будет применить.
Также, необходимо учитывать дату таможенного оформления. При этом будет составлена декларация. Это важный документ, согласно которому и будут рассчитаны и выплачены таможенные платежи. Важность его состоит и в том, что именно этот документ будет влиять на сумму и размер государственной пошлины, НДС, акцизного сбора. Почему? Потому что именно эти платежи будут составлены опираясь на курс валют, которые действовали на момент оформления этого документа.
Дата платежа брокеру. ВАЖНО! Все необходимые налоги брокер должен выплатить именно ДО момента таможенного оформления, никак не после. Это правило непосредственно связано с НДС, так как НДС необходимо не только декларировать, но и полностью оплачивать.
Из этого положения исходит следующая дата — НДС. Регулируется этот вопрос Налоговым Кодексом, п. 206.1.
И последнее — дата оплаты товара. Законом не запрещается совершать оплату на усмотрение сторон, по договоренности в ВЭД. То есть, это означает, что можно внести предоплату заранее, либо же, оплатить товар уже после получения. Как мы уже упоминали ранее, это влияет исключительно на расчет разницы в курсе.
Бухгалтерская оценка.
В этом вопросе рекомендуем воспользоваться услугами опытных бухгалтеров, ведь здесь необходима предельная точность. Работы для бухгалтера на этом этапе предостаточно.
Нужно учесть и рассчитать валютные курсы на дату каждой операции, а также, дату баланса.
Также, курс валют для расчета таможенных платежей. Руководствоваться нужно п. 39`.1 НКУ, опираясь на официальный курс Национального Банка, по состоянию на дату оформления таможенных документов.
К тому же, бухгалтерия должна правильно рассчитать стоимость товаров на импорт. В этот пласт работы бухгалтерии входит:
Документы, необходимые для оформления импорта.
Наши бухгалтеры предоставляют услуги с оформления документации для экспорта и импорта. Во время работы с клиентом мы консультируем его по всем вопросам, которые его интересуют.
Бухгалтерский учет валютных операций
Давайте определим, что же входит в понятие “иностранная валюта”?
- наличка;
- платежные документы, указанные в валюте иностранных государств;
- денежные средства в иностранной валюте, а также, валюте, которая действует на территории Государства с возможностью свободной конверсии, которые находятся на счету в банке;
- электронные деньги в валюте иностранных государств.
При рассмотрении данного вопроса необходимо обратиться к нормам П(С)БО 21. В этом акте есть свое определение “иностранной валюты”, заключается оно в том, что — это та валюта, которая является отличной от валюты отчетности.
Самой главной особенностью работы в бухгалтерском учете с иностранной валютой в ВЭД является то, что ее обязательно необходимо пересчитать и указать в гривнах.
Если мы с Вами говорим о валютных операциях, то сразу подразумеваем то, что инвалюту необходимо будет пересчитать по актуальному курсу НБУ, который действовал на дату осуществления данной операции.
Разница в курсе — это разница между оценками одинакового количества единиц иностранной валюты при разных валютных курсах.
Есть определенные правила для того, чтобы верно рассчитать разницу в курсе:
- их определяют исключительно исходя из монетарных статей баланса;
- ориентироваться и использовать нужно ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО курс Национального Банка;
- разницу определяют индивидуально на каждую дату баланса и дату осуществления валютной операции.
Приводим пример расчета разницы в курсе:
КР = СХО х (К2 – К1),
КР — общая сумма курсовой разницы;
СХО — денежная сумма осуществления хозяйственной операции (монетарные статьи);
К1 — курс валюты в Национальном Банке на дату возникновения монетарной статьи, либо же, даты баланса (исходить нужно из того, какое именно событие случилось позже);
К2 — курс валюты в Национальном Банке, на дату определения разницы в курсе.
Детальнее за информацией о работе с бухгалтерском учете ВЭД — обращайтесь к нашим специалистам. Мы предоставляем услуги с консультации и ведению бухгалтерского учета ВЭД.
Принципы ведения бухгалтерского учета ВЭД
Внешнеэкономическая деятельность в бухгалтерском учете
Бухгалтер, который работает и предоставляет услуги связанные с ВЭД — проделывает колоссальную работу. Ведь работа состоит не только в том, что необходимо совершить правильно и вовремя все расчеты, но и следить за изменениями в украинском законодательстве.
Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что наше Государство проделало хорошую работу и преуспело в вопросах ВЭД, существует множество различных нормативно-правовых актов, которые регулируют услуги в данной зоне предпринимательской и бухгалтерской деятельности. При работе с ВЭД опираться стоит не только на Налоговый и Таможенный Кодекс, но и на другие, не менее важные акты.
Особое внимание стоит обратить на: НП(С)БО и П(С)БО.
Украина с каждым годом все больше стремиться к достижению европейских стандартов, поэтому, со временем законодательство о регулировании бухгалтерских услуг становится только обширнее и детальнее.
Важнейшим фактором в работе бухгалтерии является корректное ведение отчетности, оплата всех государственных пошлин, налогов, ведение бухгалтерского учета и подача отчетности.
Мы прекрасно понимаем, что за короткий промежуток времени, не имея опыта работы бухгалтером невозможно самостоятельно ознакомиться абсолютно со всеми требованиями и положениями законодательства, поэтому, предлагаем свои бухгалтерские услуги, подкрепленные многолетним опытом работы в этой сфере деятельности.
Вам может пригодиться :
Наши партнеры и клиенты
OTP BANK
Наш офіційний банк партнер
Банк Альянс
Наш клієнт та партнер
Арсенал Kids
Наш спортивний клієнт
Hidrafacial
Наш клієнт та партнер
Вам понравилось с нами работать?
Оставьте отзыв !
Консультариус сопровождает нашу деятельность с момента регистрации первой компании, а именно с января 2019 года. Мы сразу нашли общий язык, после чего юристы включились в работу. Также нам нравится, что в данной компании обеспечивается параллельно и бухгалтерское сопровождение, поэтому клиент не испытывает сопротивления между аутсорс юристом и бухгалтером. Рады партнёрству и смело рекомендуем Консультариус!
Группа компаний MAGIC
(ТОВ «Меджик Консьерж», ТОВ «Меджик Консьерж»).
Время от времени пользуемся услугами юриста Консультариус для вычитки и подготовки договоров. Довольны безукоризненным соблюдением сроков, ценами на услуги и вниманию к деталям.
Рекламное агентство ArtNET
(ТОВ «АГЕНТСТВО ІНТЕРНЕТ-РЕКЛАМИ «АРТНЕТ»)
Для кожного бізнесу дуже важливо завжди мати на зв'язку надійних радників з юридичних питань, тому Компанія VARM користується послугами Консультаріуса на постійній основі. За час співпраці юристи продемонстрували себе як професіонали в спірних ситуаціях з контрагентами, зокрема в процесі узгодження договорів поставки. Дякуємо за плідну співпрацю.
VARM:Трубопроводна арматура
(ТОВ «В.АРМ»)
На старте нашего бизнеса мы вообще игнорировали юридические нюансы, избегали лишние бумаги и формальности, пока это не обернулось крупной проблемой - штрафные санкции от клиента. Когда ситуация зашла в тупик мы решили обратиться к юристам (не рекомендуем затягивать проблемы).
Сначала попробовали работать с первыми попавшимися из гугла, но то не смогли помочь и просто развели руками. Тогда другой наш клиент порекомендовал нам Консультариус, куда мы обратились и это был очень верный выбор. Сейчас мы уверенно вписываем юр. услуги в свой бюджет, потому что поняли, от каких больших рисков и головняка нас избавляют юристы. Занимайтесь бизнесом, договорами пусть занимаются специалисты.
* Кстати, от штрафных санкций со стороны клиента тоже удалось отбиться благодаря лазейке в договоре, которую нашёл юрист Консультариус :))ProfitMakers
(ТОВ "ПРОФІТМЕЙКЕРС")
Консультаріус – наші колеги з юридичного консалтингу, яких ми залучаємо в процесі надання послуг. За час спільної роботи жодного разу не булі зірвані строки або порушені умови: всі клієнти задоволені та залишали тільки позитивні фідбеки. З цього можна зробити висновок, що Консультаріус є надійним юридичним партнером. Бажаємо успіхів та розвитку Вашій компанії.
PartnerConsult LTD
(ТОВ «АК ПАРТНЕР КОНСАЛТ»)
Бизнес в сфере промышленного альпинизма имеет много подводных камней: начиная от вопросов безопасности сотрудников, заканчивая ответственностью перед клиентом. Деятельность компании PromAlp-Group усложнена, кроме того, и наличием иностранных заказчиков. К счастью, с этим всем уже больше года отлично справляются наши юридическо-бухгалтерские советники из Консультариус, которым мы полностью делегировали эту сферу. Рады сотрудничеству!
PromAlp-Group
(ТОВ «ПРОМАЛЬП-ГРУП»)